Leasing stał się jednym z najpopularniejszych narzędzi finansowania wśród przedsiębiorców. Jego elastyczność, uproszczona procedura oraz możliwość uzyskania korzyści podatkowych sprawiają, że wiele firm wybiera właśnie tę formę użytkowania pojazdów czy sprzętu. Jednym z najczęściej zadawanych pytań przez właścicieli firm jest jednak: leasing ile można odliczyć i na jakich zasadach to się odbywa? Wyjaśniamy wszystkie najważniejsze aspekty związane z odliczeniami podatkowymi, VAT-em, kosztami uzyskania przychodu oraz zmianami w prawie, które mogą mieć wpływ na leasing w 2024 roku.
Odliczenie podatku VAT z tytułu leasingu – co warto wiedzieć?
Podstawową korzyścią podatkową, jaka płynie z leasingu, jest możliwość odliczenia VAT z leasingu. W przypadku leasingu operacyjnego, przedsiębiorca może odliczyć podatek VAT zawarty w każdej fakturze leasingowej. Standardowo, gdy leasingowany pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, możliwe jest odliczenie 100% VAT. Jeśli jednak auto służy także celom prywatnym, przysługuje tylko 50% odliczenia podatku VAT.
Również leasing finansowy a odliczenia działa inaczej. Tutaj całość podatku VAT jest naliczana z góry i można ją odliczyć w całości w momencie rozpoczęcia umowy. Taka forma leasingu sprawdza się szczególnie przy inwestycjach długoterminowych, gdzie przedsiębiorcy zależy na szybkim uzyskaniu pełnej kwoty odliczenia.
Leasing a podatek dochodowy – jak wygląda rozliczenie?
Kolejnym aspektem, który warto omówić, jest leasing a podatek dochodowy. W przypadku leasingu operacyjnego raty leasingowe są ujmowane w kosztach uzyskania przychodu – w tym zarówno część kapitałowa, jak i odsetkowa. Oznacza to, że przedsiębiorca może regularnie pomniejszać podstawę opodatkowania o wartość opłat leasingowych.
Dla leasingu finansowego sytuacja wygląda nieco inaczej. Tutaj leasingobiorca może zaliczyć do kosztów jedynie część odsetkową raty leasingowej, natomiast wartość początkowa środka trwałego musi zostać zamortyzowana zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dlatego wybór odpowiedniego rodzaju leasingu powinien być zawsze poprzedzony analizą księgową i podatkową.
Korzyści z leasingu w kontekście kosztów uzyskania przychodu
Jedną z największych zalet leasingu jest możliwość zaliczania rat leasingowych do kosztów podatkowych, czyli tzw. koszty uzyskania przychodu leasing. To bardzo korzystne rozwiązanie, szczególnie dla mikro i małych firm, które szukają oszczędności i optymalizacji podatkowej.
W leasingu operacyjnym do kosztów zaliczamy również inne opłaty związane z eksploatacją środka trwałego – ubezpieczenie, przeglądy techniczne, paliwo czy naprawy. Dzięki temu realny koszt użytkowania pojazdu czy maszyny może być znacząco niższy niż w przypadku zakupu gotówkowego lub kredytowego.
Leasing samochodu osobowego a podatek – co się zmieniło?
Od kilku lat obowiązują ograniczenia dotyczące wysokości rat leasingowych, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w przypadku samochodów osobowych. Limity te zależą od wartości pojazdu i obowiązują zarówno przy leasingu operacyjnym, jak i finansowym.
Dla samochodów osobowych wykorzystywanych również prywatnie, obowiązuje limit odliczenia 150 000 zł netto dla pojazdów spalinowych i 225 000 zł dla samochodów elektrycznych. To oznacza, że koszty leasingu powyżej tych kwot nie mogą być w pełni zaliczone do kosztów podatkowych. Warto zatem przed podpisaniem umowy sprawdzić, jakie dokładnie korzyści podatkowe przysługują dla wybranego pojazdu.
Praktyczne sposoby na optymalizację leasingu w firmie
Dobrze przemyślana decyzja leasingowa może przynieść realne korzyści podatkowe. Oto kilka sprawdzonych sposobów, jak rozliczyć leasing, aby maksymalnie skorzystać z dostępnych ulg i odliczeń:
- wybieraj leasing operacyjny, jeśli zależy Ci na prostym rozliczaniu kosztów,
- w przypadku zakupu auta służbowego analizuj możliwość pełnego odliczenia VAT,
- pamiętaj o obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów podatkowych,
- sprawdź limity kosztów w odniesieniu do wartości pojazdu,
- uwzględnij dodatkowe koszty eksploatacyjne jako element kosztów firmowych.
Każdy z powyższych punktów może mieć wpływ na całkowite odliczenia od leasingu, dlatego warto je dokładnie analizować jeszcze przed podpisaniem umowy.
Zmiany w przepisach dotyczących leasingu w 2024 roku
W 2024 roku wprowadzone zostały pewne zmiany w leasingu 2024, które mają znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z leasingu. Dotyczą one głównie sposobu dokumentowania wydatków związanych z pojazdami służbowymi, sposobu ustalania kosztów eksploatacyjnych oraz szczegółowych zasad odliczania VAT. Przedsiębiorcy zobowiązani są do prowadzenia bardziej szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdów oraz sposobu ich wykorzystywania, co może wpłynąć na zakres możliwych odliczeń.
Warto również zwrócić uwagę na nowelizację przepisów dotyczących leasingu a ZUS i PIT, ponieważ niektóre formy leasingu mogą mieć wpływ na sposób rozliczania wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, zwłaszcza jeśli leasingowany pojazd udostępniany jest także pracownikom.
Księgowanie leasingu – najważniejsze zasady
Jednym z kluczowych aspektów prowadzenia działalności jest prawidłowe księgowanie leasingu w firmie. W przypadku leasingu operacyjnego nie wprowadzamy środka trwałego do ewidencji – raty leasingowe księgujemy bezpośrednio jako koszty. Dla leasingu finansowego sytuacja jest inna – przedmiot leasingu trafia do środków trwałych firmy i podlega amortyzacji.
Ważne jest również odpowiednie dokumentowanie wszystkich faktur leasingowych oraz regularna kontrola zgodności rozliczeń z obowiązującymi przepisami podatkowymi. To zadanie warto powierzyć doświadczonej księgowej lub skorzystać z usług biura rachunkowego, które specjalizuje się w obsłudze leasingu.
Odliczenia podatkowe a rodzaj leasingu – co się bardziej opłaca?
Porównując leasing operacyjny a podatek z korzyściami wynikającymi z leasingu finansowego, trudno jednoznacznie wskazać lepsze rozwiązanie. Wszystko zależy od potrzeb firmy, sytuacji finansowej oraz planów inwestycyjnych. Leasing operacyjny daje większą elastyczność i uproszczone rozliczenia, natomiast leasing finansowy umożliwia szybsze odliczenie VAT i amortyzację środka trwałego.
Warto w tym kontekście przeanalizować również podatek VAT a leasing. Dla firm o wysokiej wartości odliczanego VAT leasing finansowy może być atrakcyjniejszy, z kolei przedsiębiorcy ceniący sobie prostotę i przewidywalność kosztów częściej wybierają leasing operacyjny.
Podsumowanie – ile można odliczyć z tytułu leasingu?
Na pytanie: leasing ile można odliczyć, nie ma jednej odpowiedzi, ponieważ wszystko zależy od wielu czynników – rodzaju leasingu, wartości przedmiotu, sposobu jego użytkowania oraz aktualnych przepisów podatkowych. Dobrze dobrany leasing może jednak stanowić skuteczne narzędzie optymalizacji podatkowej i pomóc w ograniczeniu kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Zarówno VAT, jak i podatek dochodowy, mogą być odliczane w różnym zakresie – w zależności od tego, czy mówimy o leasingu operacyjnym czy finansowym. Dodatkowe ograniczenia dotyczą pojazdów osobowych, ale mimo to leasing nadal pozostaje jedną z najkorzystniejszych form finansowania firmowych inwestycji.
Jeśli planujesz leasing w 2024 roku, warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, by w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje prawo podatkowe. Odpowiednio dobrana forma leasingu może przynieść Twojej firmie realne oszczędności i pomóc w dalszym rozwoju.
Nazywam się Marek Wrześniak i prowadzę bloga Pro-Evo.pl, który ma na celu pomóc Ci podejmować najlepsze decyzje budowlane. Dzielę się na nim moją wiedzą i doświadczeniem, oferując praktyczne porady oraz inspiracje, które sprawiają, że każdy projekt jest nie tylko funkcjonalny, ale także estetyczny. Dzięki mojemu podejściu, każda budowa czy remont stanie się prostszy i bardziej przemyślany.
